PFA vs SRL cine câștigă pentru tine?
Opțiuni SRL Micro
PFA Sistem Real
Impozit 10% pe venitul net
39.160,00 lei
Rată efectivă: 39.2%
PFA Normă Venit
Normă fixă 24.000,00 lei/an
2.400,00 lei
Rată efectivă: 2.4%
SRL Micro
Impozit 1% din cifra de afaceri
16.840,00 lei
Rată efectivă: 16.8%
Cum se calculează taxele
PFA Sistem Real: Venit brut minus cheltuieli deductibile dă venitul net impozabil. De aici se calculează 10% impozit pe venit, CAS (25% doar dacă venitul net depășește 48.600,00 lei, bază fixă 97.200,00 lei) și CASS (10%, cu praguri la 24.300,00 lei și 48.600,00 lei).
PFA Normă de Venit: Impozitul se calculează pe o normă fixă stabilită de ANAF pe baza activității, indiferent de venitul real. Avantajos dacă câștigi mai mult decât norma. CAS și CASS se aplică după aceleași reguli ca Sistemul Real.
SRL Micro: Se plătește impozit pe cifra de afaceri (1% cu angajat, 3% fără). Profitul rămas după impozit și cheltuieli poate fi distribuit ca dividende, care sunt taxate cu 16% suplimentar. Rata efectivă depinde de raportul cheltuieli-profit și politica de distribuire dividende.
Calcule bazate pe salariul minim brut de 4.050,00 lei/lună pentru 2026.
Întrebări frecvente
Care este diferența dintre PFA și SRL?
PFA (Persoană Fizică Autorizată) este o formă simplă de organizare fără personalitate juridică — răspunzi cu patrimoniul personal. Impozitul este 10% pe venitul net, plus CAS (25%) și CASS (10%). SRL (Societate cu Răspundere Limitată) oferă protecție patrimonială, iar la regimul micro plătești 1–3% din cifra de afaceri plus 16% impozit pe dividende.
Când devine SRL mai avantajos decât PFA?
SRL devine mai avantajos fiscal de obicei peste 100.000–150.000 RON venit anual. La venituri mai mari, rata efectivă de impozitare la SRL Micro (1–3% + 16% dividende) este semnificativ mai mică decât la PFA (10% impozit + 25% CAS + 10% CASS). În plus, SRL oferă protecție patrimonială și posibilitatea de a avea angajați.
Ce este norma de venit la PFA?
Norma de venit este o sumă fixă anuală stabilită de ANAF pentru anumite activități (taxi, frizerie, comerț etc.). Impozitul se calculează ca 10% din norma fixă, nu din venitul real — avantajos dacă câștigi mai mult decât norma. Plafonul de eligibilitate: 25.000 EUR/an.
Ce taxe plătește un SRL Micro în 2026?
SRL Micro plătește 1% din cifra de afaceri dacă are cel puțin un angajat, sau 3% fără angajați. Profitul distribuit ca dividende este impozitat suplimentar cu 16%. Plafonul pentru regimul micro: 500.000 EUR cifra de afaceri anuală.
Cum se calculează CAS și CASS la PFA?
CAS (asigurări sociale, 25%) se datorează dacă venitul net anual depășește 48.600,00 lei (12× salariul minim). Baza de calcul este fixă: 97.200,00 lei (24× salariul minim). CASS (asigurări de sănătate, 10%) are două praguri: 24.300,00 lei (6×) și 48.600,00 lei (12× salariul minim). Declarația anuală se depune până la 25 mai anul următor.